從審計(jì)視角淺談鎮(zhèn)街零星工程規(guī)范管理近年來，隨著美麗城鎮(zhèn)建設(shè)全方位布局和抓好文明城市、衛(wèi)生城市創(chuàng)建的要求，鎮(zhèn)街有關(guān)環(huán)境整治、垃圾清運(yùn)、飛線治理等零星工程逐步增多，這些零星工程具有涉及面廣、數(shù)量多、分布范圍廣的特點(diǎn)，在管理中存在著諸多問題。本文站在審計(jì)視角上，簡述當(dāng)前鎮(zhèn)街零星工程實(shí)施過程中存在的問題，并為規(guī)范鎮(zhèn)街零星工程管理提出幾點(diǎn)建議。一、鎮(zhèn)街零星工程管理存在的問題（一）工程預(yù)算編制約束性較差。...
黨的領(lǐng)導(dǎo)是審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展的“壓艙石”A總書記指出：“一定要認(rèn)清，中國最大的國情就是中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)。”深刻把握這一最大國情，是我們科學(xué)認(rèn)識中國特色社會(huì)主義本質(zhì)特征的邏輯起點(diǎn)，是充分發(fā)揮中國特色社會(huì)主義制度優(yōu)勢的基礎(chǔ)前提，是堅(jiān)持和發(fā)展中國特色社會(huì)主義的關(guān)鍵。審計(jì)事業(yè)是黨的事業(yè)的重要組成部分，在黨中央的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下從無到有，一步步發(fā)展壯大，經(jīng)歷了極不平凡的發(fā)展歷程，黨的領(lǐng)導(dǎo)是審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展的“...
舞弊審計(jì)5大注意事項(xiàng)員工舞弊的時(shí)間越長，給企業(yè)帶來的損失就越大，員工在公司的權(quán)力等級越高，其相應(yīng)的舞弊金額也就越大。做好企業(yè)內(nèi)部的反舞弊工作，既能有效控制企業(yè)運(yùn)行中的法律風(fēng)險(xiǎn)，還能最大限度降低企業(yè)的運(yùn)營成本。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)的腐敗行為不能得到有效查處，很大部分原因就在于企業(yè)管理者“既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，又當(dāng)裁判員”，自己制定規(guī)則，自己去執(zhí)行，甚至“自己人查自己人”，這就會(huì)產(chǎn)生“貓膩”的空間，很多...
值得關(guān)注的7個(gè)審計(jì)敏感點(diǎn)審計(jì)人員在審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)線索推測被審計(jì)單位管理層存在舞弊和欺詐的可能性，一旦發(fā)現(xiàn)有暗示舞弊和欺詐行為跡象，就要追根究底，尤其在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，需要特別關(guān)注下列審計(jì)敏感點(diǎn)。一、關(guān)聯(lián)交易當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對財(cái)務(wù)指標(biāo)有重大影響時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)給予重點(diǎn)的關(guān)注。最理想的證據(jù)應(yīng)來自第三方的。此外，關(guān)聯(lián)交易中的價(jià)格及費(fèi)用條款往往與正常交易有很大區(qū)別。關(guān)聯(lián)交易，尤其在年末，常常被用來粉飾財(cái)務(wù)狀況...
審計(jì)統(tǒng)計(jì)10個(gè)常見問題釋疑審計(jì)統(tǒng)計(jì)是審計(jì)工作的重要組成部分，審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作水平的高低，直接關(guān)系到審計(jì)成果的體現(xiàn)。但由于大部分審計(jì)統(tǒng)計(jì)人員都是兼職，人員變動(dòng)頻繁，對審計(jì)統(tǒng)計(jì)相關(guān)規(guī)定掌握不到位，工作中容易出現(xiàn)混淆的情況，影響審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量。筆者對工作中常見的問題進(jìn)行了總結(jié)，供讀者參考。1、如何理解“違規(guī)金額”、“管理不規(guī)范金額”、“損失浪費(fèi)金額”以及“審計(jì)發(fā)現(xiàn)非金額計(jì)量問題”涉及的金額等涵義？釋疑：違...
審計(jì)檢查遇到爭議時(shí)該怎么處理？政府投資審計(jì)過程中，無論是工程結(jié)算值的審減，還是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的定性，在與被審計(jì)單位溝通過程確認(rèn)中，都不可避免地存在爭議?？偨Y(jié)近年遇到的政府投資審計(jì)爭議問題，爭議原因主要有以下幾方面：一、合同的主要條款與招標(biāo)文件不一致。合同條款對于工期、結(jié)算方式、材料價(jià)格調(diào)整等的約定，與招標(biāo)文件的規(guī)定不符，影響了工程結(jié)算值。通常情況下，施工單位常年從事工程施工，技術(shù)力量及專業(yè)水平相...
采購驗(yàn)收審計(jì)：8大審計(jì)內(nèi)容、12道審計(jì)程序、14項(xiàng)常見問題驗(yàn)收環(huán)節(jié)往往關(guān)系到一個(gè)企業(yè)采購物資的質(zhì)量、成效，但仍然存在不少輕視和忽視驗(yàn)收的情形，這將導(dǎo)致以次充好、虛報(bào)入庫等問題。如果驗(yàn)收人員未能盡職盡責(zé)，不嚴(yán)格履行驗(yàn)收職責(zé)，或者采購和驗(yàn)收職責(zé)沒有分離，導(dǎo)致企業(yè)采購不合格的物資，影響企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量，更為采購、驗(yàn)收人員留下了巨大的舞弊空間。一、應(yīng)審查的內(nèi)容1.倉儲(chǔ)保管部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門是否組織物資驗(yàn)收；2.是...
如何審計(jì)中小學(xué)私設(shè)“小金庫”的問題？審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一段時(shí)間以來，各地中小學(xué)校私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象較為普遍，“小金庫”的形式也是五花八門，各不相同。今天，就中小學(xué)校私設(shè)“小金庫”的具體表現(xiàn)形式和審計(jì)方法作些簡要介紹，旨在拋磚引玉。一、書本費(fèi)收入不入賬，形成“小金庫”學(xué)校從非財(cái)政部門領(lǐng)取或者私自印制、購買收款收據(jù)，用于收取學(xué)生的“書本費(fèi)”，并將這部分資金私存私放，而沒有納入學(xué)校法定賬目之中形成“小金庫...
財(cái)務(wù)收支審計(jì)：5大核心關(guān)注點(diǎn)常言道，“十年樹木，百年樹人”，抓好教育事業(yè)，提高國民文化素質(zhì)，是當(dāng)前推動(dòng)國家發(fā)展和文化復(fù)興的前進(jìn)方向。因此，我國從中央到地方，都在政策上給予了教育事業(yè)最大的支持。這些政策是否真正落實(shí)到位，制度是否有效執(zhí)行，這都是當(dāng)前學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)需要把握的重點(diǎn)和方向。對于如何有效地開展中（含高中）小學(xué)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，提升審計(jì)質(zhì)效，筆者根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，提出以下幾點(diǎn)思考。一是關(guān)注政策口徑...
如何寫好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后在對被審計(jì)者所在單位出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，專門向項(xiàng)目委托部門提交的關(guān)于被審計(jì)者任職期間履職情況、財(cái)經(jīng)方面存在的問題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任的報(bào)告，它是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作效果、質(zhì)量等方面的綜合體現(xiàn)。那么如何寫好審計(jì)結(jié)果報(bào)告？一、審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基本要求（一）客觀性。審計(jì)結(jié)果報(bào)告中反映的問題，必須事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)真實(shí)。審...
全過程跟蹤審計(jì)流程一、跟蹤審計(jì)服務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)對工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：...
審計(jì)發(fā)現(xiàn)與對策：擠占挪用專項(xiàng)資金的6種形式少數(shù)行政事業(yè)單位由于財(cái)政預(yù)算意識談薄，超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)列支經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)，造成大額超支。而對財(cái)政撥入的項(xiàng)目專項(xiàng)資金，卻沒有按相關(guān)文件要求使用，導(dǎo)致專項(xiàng)資金結(jié)余較大。形式一：將經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)混合核算擠占挪用專項(xiàng)資金少數(shù)行政事業(yè)單位由于財(cái)政預(yù)算意識談薄，超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)列支經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)，造成大額超支。而對財(cái)政撥入的項(xiàng)目專項(xiàng)資金，卻沒有按相關(guān)文件要求使用，導(dǎo)致專項(xiàng)資金...
國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、思路和方法經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過審計(jì)的手段檢查和評價(jià)被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的情況。根據(jù)權(quán)利和義務(wù)對等的原則，被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是其行使經(jīng)濟(jì)職權(quán)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，個(gè)人經(jīng)濟(jì)職權(quán)的內(nèi)容有多廣泛其承擔(dān)的責(zé)任就有多大。因此，在對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)內(nèi)容不僅包括國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性，同時(shí)還包括國有企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。一、...
裝修結(jié)算審計(jì)：要點(diǎn)、常見問題、原因及對策建筑裝飾工程是建筑工程的重要組成部分。由于社會(huì)的快速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，人們生活水平的日益提高，以及新材料、新工藝的不斷出現(xiàn)，裝飾工程的發(fā)展很快，而目前裝飾工程的審計(jì)方法相對滯后，審計(jì)操作難度較大，出現(xiàn)紕漏多，這就給裝飾工程項(xiàng)目審計(jì)工作帶來了許多問題。因此，應(yīng)加強(qiáng)對裝飾工程的審計(jì)研究，正確認(rèn)識建筑裝飾工程的特點(diǎn)，采取相應(yīng)的審計(jì)方法，實(shí)事求是地確定裝...
審計(jì)機(jī)關(guān)如何查處新型腐敗和隱性腐??？反腐治亂是一項(xiàng)持續(xù)、艱苦的任務(wù)，是各職能部門乃至全社會(huì)的共同責(zé)任。面對不斷翻新、異化的貪腐，加快提升對新型腐敗的辨別力和治理能力是擺在執(zhí)政者之前的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。一、新型腐敗和隱性腐敗的主要表現(xiàn)和特征新型腐敗和隱性腐敗是當(dāng)前反腐敗斗爭中的重要問題，它們的表現(xiàn)形式和特征多種多樣，具有隱蔽性和復(fù)雜性。（一）新型腐敗主要指的是腐敗行為在形式上和手段上的創(chuàng)新，以適應(yīng)現(xiàn)...
三類銀行存款舞弊行為的審計(jì)方法從理論上講，銀行存款審計(jì)的主要手段有內(nèi)控測試、核對流水及未達(dá)賬項(xiàng)、檢查定期存款、各類保證金、余額函證等。國家審計(jì)主要是對政府財(cái)政性資金、行政事業(yè)單位和企業(yè)財(cái)務(wù)收支資金等三類銀行存款進(jìn)行審計(jì)?？紤]審計(jì)項(xiàng)目的類別，采用有針對性的審計(jì)方法，從而發(fā)現(xiàn)各類相關(guān)的舞弊行為或重大案件，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一、財(cái)政性資金銀行存款審計(jì)的方法政府財(cái)政性資金收支審計(jì)中，銀行存款方面出現(xiàn)舞弊行...
一文全面了解內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)是通過對被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測試、評價(jià)，確定其可信程度，從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。內(nèi)部控制審計(jì)就是確認(rèn)、評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程包括確認(rèn)和評價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。內(nèi)部控制審計(jì)的目的內(nèi)部控制審計(jì)的目的是檢查并評價(jià)內(nèi)部控制的合法性、充分性、有效性及適宜性。內(nèi)部控制的...
審計(jì)發(fā)現(xiàn)線索的方法與規(guī)律一、練就審計(jì)發(fā)現(xiàn)案件線索的本領(lǐng)（一）樹立案件查處意識，發(fā)揮主觀能動(dòng)性。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。練就審計(jì)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線索的本領(lǐng)，首先要從主觀上樹立案件意識。例如在對某單位審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)辦公室有3保險(xiǎn)柜，其中有懷起眼的比較老舊的保險(xiǎn)柜，該單位解釋說此保險(xiǎn)柜基本不用，只放了些管理此保險(xiǎn)柜的人的私人物品和舊的不用的單據(jù)，而恰好此人當(dāng)天因家里有事請假了，但審計(jì)組長要求被審計(jì)單位立即通知...
黨費(fèi)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改報(bào)告一、審計(jì)工作基本情況（一）審計(jì)查出主要問題1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部在20XX年7月至20XX年12月期間的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)支出，未按照財(cái)務(wù)管理制度和政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，設(shè)置銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬，也未依據(jù)實(shí)際情況設(shè)置其他賬簿。2．會(huì)計(jì)憑證日期不合規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期間報(bào)銷的20XX年辦公費(fèi)發(fā)票，其原始憑證中的日期為20XX年...
根據(jù)《XX市審計(jì)局關(guān)于中國共產(chǎn)黨XX鄉(xiāng)委員會(huì)黨費(fèi)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改意見函》,XX鄉(xiāng)高度重視，主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)，照單全收，通過即知即改、立行立改、全面整改，審計(jì)反饋的六方面11個(gè)具體問題，現(xiàn)已完全整改到位，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：一、關(guān)于XX鄉(xiāng)黨委上繳黨費(fèi)不及時(shí)的問題存在問題：2019年7月5日上繳縣委組織部2019年上半年黨費(fèi)11290元；2020年8月29日上繳縣委組織部2020年上半年黨費(fèi)11540元。兩次上不符合上半年該繳時(shí)間黨費(fèi)...
