XX經(jīng)濟(jì)安全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)格化治理機(jī)制試點(diǎn)工作的實(shí)施方案VIP
XX經(jīng)濟(jì)安全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)格化治理機(jī)制試點(diǎn)工作的實(shí)施方案一、工作目標(biāo)緊密結(jié)合XXXXX經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，通過構(gòu)建和完善具有區(qū)域特色的經(jīng)濟(jì)安全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)格化治理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對XXXX所有管理使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的單位和部門的全面覆蓋和有效監(jiān)督。推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面落實(shí)和內(nèi)部控制體系的全面加強(qiáng)，確保在XXXX左右的時(shí)間內(nèi)建立起一套權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)行高效、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的基層治理體系，形成橫向到邊、縱向到底的治理格局，為...
交流發(fā)言：堅(jiān)持以審計(jì)監(jiān)督縱深推進(jìn)改革、以改革精神提升審計(jì)質(zhì)效VIP
交流發(fā)言：堅(jiān)持以審計(jì)監(jiān)督縱深推進(jìn)改革、以改革精神提升審計(jì)質(zhì)效尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：黨的二十屆三中全會(huì)明確了進(jìn)一步全面深化改革的總目標(biāo)，并對進(jìn)一步全面深化改革作出系統(tǒng)部署。審計(jì)作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量，以高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)監(jiān)督促進(jìn)全面深化改革是審計(jì)的重大政治任務(wù)。必須始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，把準(zhǔn)審計(jì)在中國式現(xiàn)代化進(jìn)程中的...
審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理思路和方法VIP
審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理思路和方法審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化是規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)、提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理有利于提高審計(jì)效率，規(guī)范審計(jì)模式，簡化審計(jì)步驟和流程，優(yōu)化審計(jì)數(shù)據(jù)和材料，使審計(jì)人員開展審計(jì)工作更加便捷高效。所以，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該積極探索科學(xué)合理的管理機(jī)制實(shí)現(xiàn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理。一、審計(jì)現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化管理明確審計(jì)業(yè)務(wù)流程職責(zé)分工。劃分主審、審計(jì)組長、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的具體工作職責(zé)，將審計(jì)...
市長在全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作會(huì)議上的講話VIP
市長在全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作會(huì)議上的講話各位同仁、各位同志：今天，我們在這里隆重召開全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作會(huì)議，這是一次總結(jié)過去、分析現(xiàn)狀、展望未來，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作向縱深發(fā)展的重要會(huì)議。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，是加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的重要手段。在此，我代表市政府，就全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作提出四點(diǎn)要求，希望大家認(rèn)真領(lǐng)...
外資運(yùn)用審計(jì)的特點(diǎn)、問題及對策VIP
外資運(yùn)用審計(jì)的特點(diǎn)、問題及對策外資審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對各級政府、國有企業(yè)事業(yè)單位、國有金融機(jī)構(gòu)等組織，利用國外資金建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。隨著改革開放的不斷深化，外資項(xiàng)目成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要組成部分，如何做好外資審計(jì)顯得尤為重要。筆者結(jié)合近年來審計(jì)實(shí)踐，就如何做好外資審計(jì)談幾點(diǎn)粗淺的看法。充分了解外資審計(jì)及特點(diǎn)一是審計(jì)目標(biāo)具有多重性。外資審計(jì)...
審計(jì)查出問題整改建議——預(yù)算管理篇VIP
審計(jì)查出問題整改建議——預(yù)算管理篇審計(jì)內(nèi)容：預(yù)算管理一、違紀(jì)問題表現(xiàn)：預(yù)算編制不完整，未將以前年度結(jié)余資金或轉(zhuǎn)移支付資金等納入預(yù)算管理整改建議：1.召開黨委（黨組）會(huì)議專題研究，制定整改措施，形成會(huì)議記錄；2.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度；3.編制下年預(yù)算時(shí)充分考慮以前年度結(jié)余資金和轉(zhuǎn)移支付資金等因素。二、違紀(jì)問題表現(xiàn)：部分項(xiàng)目支出未列入年初預(yù)算，執(zhí)行中追加額度較大整改...
如何做好企業(yè)無形資產(chǎn)的審計(jì)VIP
如何做好企業(yè)無形資產(chǎn)的審計(jì)確定無形資產(chǎn)是否存在，是否歸被審計(jì)單位所有，增減變動(dòng)及其攤銷記錄是否完整，攤銷政策是否恰當(dāng)，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否正確，期末余額是否正確，披露是否恰當(dāng)。01無形資產(chǎn)審計(jì)基本程序一、獲取或編制無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)，并與報(bào)表數(shù)總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符。二、獲取有關(guān)協(xié)議和會(huì)議紀(jì)要等文件、資料，檢查無形資產(chǎn)的性質(zhì)、構(gòu)成內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)，其所有權(quán)是否歸被審計(jì)單位所有；檢查無形...
如何正確理解和實(shí)施審計(jì)調(diào)查？VIP
如何正確理解和實(shí)施審計(jì)調(diào)查？一、審計(jì)調(diào)查的概念與特征審計(jì)調(diào)查，作為審計(jì)活動(dòng)的重要組成部分，是指審計(jì)機(jī)關(guān)為獲取有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息，依法運(yùn)用專門方法，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行的專門調(diào)查活動(dòng)。審計(jì)調(diào)查的目的在于揭示和反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的突出矛盾和問題，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，服務(wù)宏觀調(diào)控，推動(dòng)深化改革，為政府決策提供參考依據(jù)。審計(jì)調(diào)查的特征主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1....
離任審計(jì)的程序VIP
離任審計(jì)的程序一、離任審計(jì)的目的：離任審計(jì)主要目的是界定離任和接任經(jīng)理之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任其具體目的為：1、上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)負(fù)債情況）、離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；2、任職期間的經(jīng)營成果；3、任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況；4、重大決策及法律訴訟情況。二、離任審計(jì)的范圍包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)...
零星維修工程存在的問題及審計(jì)對策探討VIP
零星維修工程存在的問題及審計(jì)對策探討零星維修工程項(xiàng)目比較多，但是造價(jià)很低，具有工程短、形式多樣的特點(diǎn)。零星維修工程在建筑結(jié)構(gòu)上有額外的設(shè)施可以進(jìn)行調(diào)試，需要的素材數(shù)量很多且比較零散，在施工過程中要求靈活。在零星維修工程中，經(jīng)費(fèi)管理會(huì)出現(xiàn)預(yù)算不在控制范圍、結(jié)算超支的情況，需要施工企業(yè)格外重視。1、零星維修工程的特點(diǎn)在零星維修工程中，涉及面比較廣，維修的建筑不同，建筑物的構(gòu)造也不同，對于維修的工程也...
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中不可忽視的十個(gè)細(xì)節(jié)問題VIP
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中不可忽視的十個(gè)細(xì)節(jié)問題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅要從宏觀層面對領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)情況進(jìn)行全面評價(jià)，而且要抓住領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)務(wù)收支中微觀層面的一些細(xì)節(jié)進(jìn)行深入分析，挖掘線索，查明真相，糾正問題，保護(hù)干部。審計(jì)中應(yīng)關(guān)注以下十個(gè)細(xì)節(jié)問題。一、白條抵庫中有無挪用公款問題當(dāng)前，白條抵庫問題非常普遍，數(shù)額大、時(shí)間長、原因復(fù)雜是這一問題的突出特點(diǎn)。有的借款人重病纏身或者已經(jīng)死亡，有的借款人已經(jīng)提拔重用...
離任審計(jì)和任中審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)有哪些區(qū)別？VIP
離任審計(jì)和任中審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)有哪些區(qū)別？離任審計(jì)和任中審計(jì)都可以統(tǒng)稱為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由于審計(jì)部門的人力有限，不少企業(yè)往往只對領(lǐng)導(dǎo)干部開展離任審計(jì)，而沒有精力開展任中審計(jì)。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行評價(jià)往往是通過對“事”審計(jì)與對“人”評價(jià)相結(jié)合，也就是通過對已經(jīng)發(fā)生的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，然后根據(jù)審計(jì)結(jié)果對領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況進(jìn)行評價(jià)。盡管任中審計(jì)需要審計(jì)部門多派出一些人力，也受本身資源的限制，...
信貸業(yè)務(wù)審計(jì)：重點(diǎn)關(guān)注“三查”！VIP
信貸業(yè)務(wù)審計(jì)：重點(diǎn)關(guān)注“三查”！銀行信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)，開展信貸業(yè)務(wù)審計(jì)也是金融審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。近年來，市審計(jì)局以貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查為切入點(diǎn)，扎實(shí)開展信貸業(yè)務(wù)審計(jì)，促進(jìn)銀行強(qiáng)化信貸管理，讓信貸資金更好服務(wù)企業(yè)發(fā)展。一看貸前調(diào)查是否充分檢查銀行是否要求借款人提供財(cái)務(wù)報(bào)表、交易合同等基礎(chǔ)資料，并核實(shí)資料的真實(shí)性；是否利用實(shí)地盤查、同業(yè)詢問及網(wǎng)站查詢等多種渠道調(diào)查和了解客戶信...
采購訂貨、物資供應(yīng)12道核心審計(jì)程序（附10大常見問題）VIP
采購訂貨、物資供應(yīng)12道核心審計(jì)程序（附10大常見問題）一、所需的資料采購合同、質(zhì)量保證協(xié)議、合同訂立、修改、補(bǔ)充等相關(guān)審批資料、物流信息資料，供貨單、運(yùn)輸單、運(yùn)輸車輛信息等。二、審計(jì)程序1.訪談采購采購部門或相關(guān)部門人員，了解采購供貨過程是否制定相關(guān)控制管理流程，供貨過程是否得到有效的控制；2.從訂貨單中抽取樣本，檢查訂貨單是否由需求部門負(fù)責(zé)人審核簽字，是否經(jīng)其它管理人員審批；3.詢問企業(yè)對于超計(jì)劃訂...
合同管理：3方面審計(jì)建議VIP
合同管理：3方面審計(jì)建議筆者在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)合同管理方面存在問題不容忽視。合同簽訂較隨意。部分合同內(nèi)容不完善，對具體事項(xiàng)約定不明確，無簽訂日期，對未達(dá)事項(xiàng)無獎(jiǎng)懲措施，對標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款計(jì)算及支付方式不明晰。有些合同的簽訂未經(jīng)集體討論，未經(jīng)相關(guān)部門審批，為了完善支付手續(xù)，甚至出現(xiàn)同一事項(xiàng)簽訂多份合同，部分合同先履行后簽訂，喪失了合同簽訂的意義。對合同履行情況缺乏動(dòng)態(tài)管理。出...
以審計(jì)的視角發(fā)現(xiàn)問題，以管理的視角解決問題VIP
以審計(jì)的視角發(fā)現(xiàn)問題，以管理的視角解決問題審計(jì)工作的主要任務(wù)之一是發(fā)現(xiàn)問題，尤其是發(fā)現(xiàn)重要性水平高的問題。如果沒有審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)報(bào)告寫得再漂亮，邏輯再清晰，也無法給予閱讀者更多的關(guān)注。如果審計(jì)報(bào)告上反映的問題，每年來來回回就是那么幾個(gè)，審計(jì)部門也會(huì)越來越被忽視，審計(jì)工作也會(huì)得不到重視。一、以審計(jì)的視角發(fā)現(xiàn)問題審計(jì)部門的主要職責(zé)之一是發(fā)現(xiàn)問題。那么，應(yīng)該如何發(fā)現(xiàn)問題？可能會(huì)發(fā)現(xiàn)什么樣的問題？...
審計(jì)如何支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)走出困境？VIP
審計(jì)如何支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)走出困境？民營企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其大規(guī)模倒下將對社會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。如：就業(yè)機(jī)會(huì)減少、經(jīng)濟(jì)增長放緩、創(chuàng)新能力下降、稅收收入減少、產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)苡绊?、投資信心下降、社會(huì)穩(wěn)定問題、政策和法規(guī)調(diào)整壓力、金融市場波動(dòng)、消費(fèi)者選擇受限等十大困境。值得注意的是，政府和社會(huì)各界已經(jīng)在積極采取措施來支持民營企業(yè)的發(fā)展，如優(yōu)化營商環(huán)境、提供融資支持等，以避免上述情況的發(fā)生。國家審...
財(cái)政專項(xiàng)資金違規(guī)使用的審計(jì)方法VIP
財(cái)政專項(xiàng)資金違規(guī)使用的審計(jì)方法財(cái)政專項(xiàng)資金的使用是各級政府年度預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分，也是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。多年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，財(cái)政專項(xiàng)資金違規(guī)使用的情況比較常見，如何揭露這些問題，規(guī)范專項(xiàng)資金的使用，在此，列舉幾種主要違規(guī)做法及審計(jì)方法。一、虛列較為普遍的一種方式，一般做法是財(cái)政或?qū)ｍ?xiàng)資金使用單位，列報(bào)支出，實(shí)際并未撥入專項(xiàng)資金使用單位或項(xiàng)目，而直接轉(zhuǎn)入暫存款長期掛賬，形成事實(shí)上...
采購付款審計(jì)5大內(nèi)容、12道審計(jì)程序，13個(gè)常見問題VIP
采購付款審計(jì)5大內(nèi)容、12道審計(jì)程序，13個(gè)常見問題付款環(huán)節(jié)是采購業(yè)務(wù)完成的最后一道關(guān)卡，很多內(nèi)部管理不規(guī)范的企業(yè)，付款把控不嚴(yán)，將導(dǎo)致企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)利益流失。一、審查的內(nèi)容1.是否存在將款項(xiàng)付給未提供服務(wù)的供應(yīng)商；2.是否按合同約定的比例及條件支付貨款；3.供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；4.物資采購數(shù)量或金額超過原批準(zhǔn)總額的，是否經(jīng)過授權(quán)審批；5.退回質(zhì)保金前，還需對合同履行...
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中責(zé)任界定的“六性”原則VIP
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中責(zé)任界定的“六性”原則在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任界定是個(gè)難點(diǎn)特別對于經(jīng)驗(yàn)少的審計(jì)人員。下面有六個(gè)原則，在進(jìn)行責(zé)任界定時(shí)，可以參照使用。一、匹配性原則審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)該與被審計(jì)對象的權(quán)力和責(zé)任相匹配。一是從職責(zé)范圍看，凡是在被審計(jì)對象履職范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，都與其相關(guān)，發(fā)現(xiàn)的問題也應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。二是從履職期限看，如果在其履職期間內(nèi)因決策發(fā)生的問題，被審計(jì)對象應(yīng)該承擔(dān)相...
- 作風(fēng)問題核心是黨同人民群眾的關(guān)系問題研討發(fā)言
- 組織部黨員干部在中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則和黨的作風(fēng)建設(shè)理論學(xué)習(xí)教育中存在問題清單及改進(jìn)措施（11個(gè)方面）
- 住建局黨員干部在中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則和黨的作風(fēng)建設(shè)理論學(xué)習(xí)教育中存在問題清單及改進(jìn)措施（11個(gè)方面）
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- 在鎮(zhèn)城鄉(xiāng)環(huán)境衛(wèi)生整治工作推進(jìn)會(huì)議上的講話
- 在XX鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村重點(diǎn)工作推進(jìn)會(huì)議上的講話
- 在XX鎮(zhèn)防汛抗旱部署會(huì)上的講話
- 在XX鎮(zhèn)安全生產(chǎn)工作會(huì)議上的講話
- 在XX鎮(zhèn)2025年第二季度安全生產(chǎn)工作會(huì)議上的講話
- 在XX縣教育局2025年防溺水工作部署會(huì)上的講話
